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匯算清繳知識要點

發布時間: 2018-07-20 22:17   1780 次瀏覽

哪些企業一定要出具匯算清繳報告?

1、一般納稅人企業

2、連續兩年虧損的企業

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因為這兩種企業被查賬的概率較高,等到被查到了再出具報告***來不及了。

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出具匯算清繳報告有什么好處嗎?

1、由專業的稅務人員對企業財務情況提出合理建議和意見,規避以后財務漏洞。

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2、轉稼財務風險,減少稽查風險。

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季度預繳時符合優惠條件的小微企業是否要等到匯算清繳時才可享受優惠?

季度預繳時符合優惠條件的小微企業即可享受稅收優惠,不必等到匯算清繳時再享受。

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比如某小微企業二季度預繳申報時,累計應納稅所得額為40萬元,其他條件也都符合,那***可以享受減按50%計應納稅所得額,按20%的稅率繳納所得稅。三季度超過應納稅所得額50萬元時,不能享受優惠,再按規定計算繳納。

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符合規定條件的小型微利企業,在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時,可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策,無需稅務機關審核批準,只需填寫納稅申報表相關欄次即可,無須進行專項備案。

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發票暫時拿不到,匯算清繳時還能做稅前扣除嗎?用收據代替行嗎?

這個問題可以分為兩種情況:

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情況一:若能在匯算清繳前取得有效憑證

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企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證?!?

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也***是說,若能在匯算清繳前取得有效憑證的,到時候是可以正常做稅前扣除處理的,否則,***不能扣除了。

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情況二:若能在匯算清繳后取得有效憑證

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對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

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企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

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虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款,并按前款規定處理?!?

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簡單地說,如果您在五年內能夠取得有效憑證的,該項支出是可以追補到項目發生年度扣除的;且如果有多繳的企業所得稅稅款,也是可以用來抵扣企業所得稅應納稅款或申請退稅的。

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